Как рассчитать НДФЛ в 2025 году

28.06.2025 в 20:00

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным правилам с учетом изменений законодательства. Рассмотрим порядок расчета налога для разных видов доходов в 2025 году.

Основные ставки НДФЛ в 2025 году

Порядок расчета НДФЛ

1. Определение налоговой базы

1. Суммируйте все доходы, облагаемые НДФЛ
2. Вычтите налоговые вычеты (при наличии)
3. Примените соответствующую налоговую ставку

2. Формула расчета

НДФЛ = (Сумма дохода - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка

Налоговые вычеты в 2025 году

Пример расчета НДФЛ

Для дохода менее 5 млн руб.

• Доход: 40 000 руб. в месяц
• Вычет на 1 ребенка: 1 400 руб.
• Расчет: (40 000 - 1 400) × 13% = 5 018 руб.

Для дохода свыше 5 млн руб.

1. Годовой доход: 6 000 000 руб.
2. Расчет до 5 млн: 5 000 000 × 13% = 650 000 руб.
3. Расчет свыше 5 млн: 1 000 000 × 15% = 150 000 руб.
4. Итого НДФЛ: 650 000 + 150 000 = 800 000 руб.

Сроки уплаты НДФЛ

Особые случаи расчета

• Доходы от продажи имущества:
  • Собственность более 5 лет - освобождение от налога
  • Менее 5 лет - вычет или учет расходов
• Доходы от аренды: 13% для резидентов
• Дивиденды: 13% для резидентов

Изменения в 2025 году

1. Повышенная ставка 15% применяется к доходам свыше 5 млн руб.
2. Увеличены лимиты по некоторым вычетам
3. Уточнен порядок налогообложения криптовалют
4. Введены новые отчетные формы

Рекомендации

• Правильно определяйте налоговый статус (резидент/нерезидент)
• Используйте все положенные налоговые вычеты
• Храните документы, подтверждающие доходы и расходы
• Своевременно подавайте налоговую декларацию 3-НДФЛ
• Консультируйтесь с налоговым специалистом в сложных случаях

Расчет НДФЛ в 2025 году требует учета изменений налогового законодательства и правильного применения ставок в зависимости от вида и размера дохода.