Дешевые мобильные телефоны с доставкой

Как считать налог по УСН 6% для ООО

Дата публикации

29.06.2025 в 0:39

Упрощенная система налогообложения с объектом "доходы" (УСН 6%) предусматривает особый порядок расчета налоговых обязательств. Рассмотрим методику расчета налога для ООО на этом режиме.

Основные принципы УСН "Доходы"

  • Налоговая ставка: 6% от суммы доходов
  • Налоговая база: все полученные доходы
  • Учет расходов: не ведется (кроме страховых взносов)
  • Отчетные периоды: квартал, 9 месяцев, год

Формула расчета налога

Налог к уплате = (Доходы за период × 6%) - (Страховые взносы) - (Авансовые платежи)

Ограничения по вычету:

Сумма вычета не может уменьшить налог более чем на 50% (для ИП без сотрудников - до 100%)

Пошаговый расчет налога

1. Определение доходов

Вид доходаПримеры
От реализацииВыручка от продаж, выполненных работ
ВнереализационныеПолученные проценты, курсовые разницы

2. Расчет авансовых платежей

  1. Суммируйте доходы с начала года до конца квартала
  2. Умножьте на 6%
  3. Вычтите уплаченные страховые взносы (не более 50%)
  4. Вычтите ранее уплаченные авансовые платежи
  5. Полученная сумма - авансовый платеж к уплате

Пример расчета за год

ПоказательСумма (руб.)
Годовой доход5 000 000
Налог по ставке 6%300 000
Страховые взносы за год200 000
Максимальный вычет (50%)150 000
Налог к уплате150 000

Сроки уплаты налога УСН 6%

ПериодСрок уплаты
1 кварталДо 25 апреля
ПолугодиеДо 25 июля
9 месяцевДо 25 октября
ГодДо 31 марта следующего года

Какие взносы можно вычесть

  • Пенсионные страховые взносы (ОПС)
  • Медицинские страховые взносы (ОМС)
  • Взносы на социальное страхование (ОСС)
  • Взносы на травматизм (НС и ПЗ)
  • Пособия по временной нетрудоспособности

Важные особенности

  • Взносы учитываются в том периоде, когда они были уплачены
  • Вычет применяется только к тем платежам, которые перечислены
  • Для ИП без сотрудников действует 100% вычет
  • ООО могут уменьшать налог только на 50% от начисленной суммы

Рекомендации по учету

  1. Ведите Книгу учета доходов (КУДиР)
  2. Храните все первичные документы
  3. Своевременно уплачивайте страховые взносы
  4. Следите за изменениями в законодательстве
  5. Используйте специализированное ПО для расчетов

Похожие статьи

Ознакомьтесь с другими похожими статьями, которые могут быть вам полезны.

Тариф "Комфорт" — это популярное предложение среди операторов связи и сервисных компаний, которое обеспечивает…

Защита бизнес-плана перед инвестиционной или экспертной комиссией требует тщательной подготовки и знания ключе…

Плата за доставку может существенно увеличить стоимость заказа. Рассмотрим проверенные способы сократить эти р…

Акция Ozon 11.11 – это крупнейшее распродажное событие года, вдохновлённое китайским "Днём холостяка". Разберё…

В ситуациях, когда банковская карта утеряна или недоступна, существуют альтернативные способы снятия денежных …

Срочное оформление загранпаспорта возможно через портал Госуслуги при наличии веских оснований. Рассмотрим пош…

Расторжение договора с сервисом Яндекс Сплит требует соблюдения определенной процедуры. Рассмотрим правовые ас…

Сеть магазинов Пятерочка предлагает ограниченный ассортимент текилы по доступным ценам. В этой статье рассмотр…

Арест имущества, счетов или других активов по ИНН может быть наложен судебными приставами в рамках исполнитель…


Новинки