Как считать налог по УСН 6% для ООО

28.06.2025 в 21:39

Упрощенная система налогообложения с объектом "доходы" (УСН 6%) предусматривает особый порядок расчета налоговых обязательств. Рассмотрим методику расчета налога для ООО на этом режиме.

Основные принципы УСН "Доходы"

• Налоговая ставка: 6% от суммы доходов
• Налоговая база: все полученные доходы
• Учет расходов: не ведется (кроме страховых взносов)
• Отчетные периоды: квартал, 9 месяцев, год

Формула расчета налога

Налог к уплате = (Доходы за период × 6%) - (Страховые взносы) - (Авансовые платежи)

Ограничения по вычету:

Сумма вычета не может уменьшить налог более чем на 50% (для ИП без сотрудников - до 100%)

Пошаговый расчет налога

1. Определение доходов

2. Расчет авансовых платежей

1. Суммируйте доходы с начала года до конца квартала
2. Умножьте на 6%
3. Вычтите уплаченные страховые взносы (не более 50%)
4. Вычтите ранее уплаченные авансовые платежи
5. Полученная сумма - авансовый платеж к уплате

Пример расчета за год

Сроки уплаты налога УСН 6%

Какие взносы можно вычесть

• Пенсионные страховые взносы (ОПС)
• Медицинские страховые взносы (ОМС)
• Взносы на социальное страхование (ОСС)
• Взносы на травматизм (НС и ПЗ)
• Пособия по временной нетрудоспособности

Важные особенности

• Взносы учитываются в том периоде, когда они были уплачены
• Вычет применяется только к тем платежам, которые перечислены
• Для ИП без сотрудников действует 100% вычет
• ООО могут уменьшать налог только на 50% от начисленной суммы

Рекомендации по учету

1. Ведите Книгу учета доходов (КУДиР)
2. Храните все первичные документы
3. Своевременно уплачивайте страховые взносы
4. Следите за изменениями в законодательстве
5. Используйте специализированное ПО для расчетов